Deducción IRPF por autoconsumo en Andalucía: cómo solicitarla 2026

Respuesta directa: en Andalucía no existe hoy una deducción autonómica del IRPF por poner placas solares. Lo que sí puedes aplicar, viviendo en Andalucía igual que en el resto de España, es la deducción estatal por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda (disposición adicional 50ª de la Ley 35/2006 del IRPF, introducida por el Real Decreto-ley 19/2021). Es una deducción en la cuota, no una subvención: no la pide nadie por ti, no hay convocatoria, y depende de que un certificado de eficiencia energética anterior y otro posterior a la obra acrediten la mejora exigida. Las subvenciones directas y las bonificaciones de IBI e ICIO son cosas distintas, y funcionan de otra manera.

Las tres cosas que la gente confunde: deducción, subvención y bonificación

Buscas «deducción IRPF Andalucía» y acabas leyendo páginas que mezclan tres mecanismos completamente diferentes como si fueran uno solo. Separarlos es lo primero, porque cada uno tiene su administración, su plazo, su papeleo y su forma de llegarte al bolsillo.

Una deducción es una rebaja que te aplicas tú al hacer la declaración de la renta. Reduce la cuota que pagas a Hacienda. No hay que solicitarla en ninguna ventanilla, no hay concurrencia con otros solicitantes y no se agota el presupuesto: si cumples los requisitos, la aplicas. A cambio, el dinero no lo ves cuando pagas la instalación, sino meses después, en la declaración del ejercicio que corresponda.

Una subvención es dinero público que te transfieren. Sale de una convocatoria concreta, con plazo de solicitud, presupuesto limitado y orden de entrada. Cuando se acaban los fondos, se acaban. La gestiona una administración autonómica (en Andalucía, la Agencia Andaluza de la Energía) y suele exigir que no hayas empezado la obra antes de presentar la solicitud.

Una bonificación de IBI o de ICIO es una rebaja en un tributo municipal. No la decide ni el Estado ni la Junta: la decide tu ayuntamiento en su ordenanza fiscal, y puede perfectamente no existir en tu municipio.

Si una página te promete «hasta un X % de ayuda» para placas solares en Andalucía sin decirte de cuál de los tres mecanismos habla, ni de qué convocatoria, ni con qué requisitos, lo que estás leyendo es una plantilla, no información.

Comparativa rápida de las tres vías

La deducción estatal por obras de mejora de la eficiencia energética

Es la vía que de verdad tienes disponible como particular andaluz, y la que casi ninguna página explica con precisión. Vive en la disposición adicional quincuagésima de la Ley 35/2006 del IRPF, que introdujo el Real Decreto-ley 19/2021, de 5 de octubre, de medidas urgentes para impulsar la actividad de rehabilitación edificatoria. No es una ayuda andaluza: es estatal y se aplica en todo el territorio común, Andalucía incluida.

Tiene tres modalidades, que son incompatibles entre sí respecto de la misma obra. No puedes sumarlas. Cada una exige un resultado energético distinto, tiene su porcentaje y su base máxima anual de deducción.

Las tres modalidades, una a una

Fíjate en la diferencia entre porcentaje y base máxima, porque es donde más gente se equivoca al calcular. El 40 % no se aplica a todo lo que hayas pagado: se aplica sobre una base que tiene un tope anual. Si la instalación te ha costado más que la base máxima, el exceso simplemente no entra ese año.

¿Unas placas solares dan derecho al 20 % o al 40 %?

Aquí está la pregunta que trae a la mayoría de la gente a esta página, y la respuesta honesta tiene matices.

Una instalación fotovoltaica de autoconsumo no reduce la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda. La demanda es la energía que el edificio necesita por su envolvente, su orientación y su aislamiento; los paneles no cambian nada de eso. Por tanto, la vía natural de las placas no es la modalidad del 20 %, por mucho que la veas anunciada. Lo que sí puede hacer una fotovoltaica es reducir el consumo de energía primaria no renovable, porque sustituye electricidad de red por electricidad generada en el propio tejado. Esa es la modalidad del 40 %.

Ahora la parte incómoda: que lo reduzca lo suficiente depende de tu caso concreto. El requisito es un 30 % de reducción del indicador, o llegar a la letra A o B en la calificación global. En una vivienda con calefacción de gas, mucha superficie y una instalación pequeña, el porcentaje puede quedarse corto. En una vivienda muy electrificada, con aerotermia o con climatización eléctrica, la fotovoltaica pesa mucho más en el indicador y el 30 % es alcanzable. Quien te lo puede decir antes de gastar el dinero es el técnico que emite el certificado de eficiencia energética, simulando el escenario con y sin instalación.

El consejo práctico que ahorra disgustos: pide al técnico certificador una estimación previa de la mejora del indicador antes de firmar el presupuesto de la instalación. Si el certificado posterior no acredita la reducción exigida, no hay deducción, por mucha factura que tengas.

Combinar actuaciones suele ser lo que desbloquea el porcentaje: fotovoltaica más bomba de calor, o fotovoltaica más sustitución de una caldera, o fotovoltaica más aislamiento. Y ojo con un detalle que descarta gasto: no dan derecho a deducción los costes de instalar o sustituir equipos que usen combustibles de origen fósil. Cambiar una caldera de gas por otra de gas queda fuera.

Los dos certificados de eficiencia energética: el detalle que lo decide todo

Esta deducción no se acredita con la factura. Se acredita con dos certificados de eficiencia energética, uno anterior y otro posterior a las obras, emitidos por técnico competente y registrados según el procedimiento del Real Decreto 390/2021. La comparación entre ambos es lo que demuestra la mejora.

• Certificado previo. Debe estar expedido dentro de los dos años anteriores al inicio de las obras. Si tienes uno de hace cinco años del alquiler o de la venta, no vale: hay que renovarlo antes de empezar.
• Certificado posterior. Se expide una vez terminada la instalación y tiene fecha límite. Es el que fija el ejercicio en el que te practicas la deducción: no deduces en el año en que pagaste, sino en el periodo impositivo en que se expide ese certificado final.

Esa última frase merece que la leas dos veces, porque es la causa número uno de deducciones perdidas. Puedes haber pagado la instalación en diciembre y tener el certificado en enero: la deducción va al ejercicio del certificado, con el límite de las cantidades satisfechas dentro del periodo que la norma permite.

El plazo, y por qué aquí hay que ir con pies de plomo

La deducción nació con vocación temporal y se ha ido prorrogando por sucesivos reales decretos-ley. Ese recorrido no ha sido limpio: alguna de esas normas de prórroga decayó por no ser convalidada en el Congreso y hubo que reintroducir la medida después. El resultado práctico es que en internet conviven fechas contradictorias, y que una guía escrita hace seis meses puede estar dando por vigente un plazo que ya no lo está, o al revés.

La referencia que manejan los profesionales al cierre de esta guía es que las obras en viviendas (modalidades del 20 % y del 40 %) deben ejecutarse y pagarse dentro del plazo prorrogado que termina a finales de 2026, con el certificado posterior expedido antes del inicio del ejercicio siguiente, y que las obras de rehabilitación de edificios (modalidad del 60 %) tienen un plazo un año más largo. Aun así, no tomes ninguna decisión sobre esa base sin comprobarlo: entra en la ficha oficial de la Agencia Tributaria, que se actualiza con cada cambio normativo, y confirma la fecha exacta que te aplica. Es el único dato de esta página que puede haber cambiado entre que la escribimos y la lees.

Qué gastos entran en la base de la deducción y cuáles no

La base de deducción son las cantidades satisfechas por las obras, incluidos los honorarios profesionales, los costes de redacción de proyectos técnicos, la dirección de obra, la ejecución material, la inversión en equipos y materiales y otros gastos necesarios para su desarrollo, más lo que hayas pagado por la emisión de los certificados energéticos. Pero hay exclusiones que conviene tener claras:

• Nada pagado en efectivo. Las cantidades satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal no dan derecho a deducción. Tiene que haber tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Un pago en mano al instalador, aunque tengas factura, te deja fuera.
• Nada de lo que esté subvencionado. De la base se descuentan las cuantías que hubieran sido subvencionadas a través de un programa de ayudas públicas o que vayan a serlo. Volvemos sobre esto más abajo, porque es la incompatibilidad que más dudas genera.
• Nada de combustibles fósiles. Instalar o sustituir equipos que usen combustibles de origen fósil queda excluido.
• Nada fuera de fecha. Los gastos posteriores a la fecha máxima de expedición del certificado no computan.
• Plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas quedan fuera en las modalidades del 20 % y del 40 %. En la modalidad del 60 %, de edificio, el tratamiento de garajes y trasteros del propio edificio es distinto.
• La parte de la vivienda afecta a una actividad económica tampoco entra. Si tienes el despacho en casa y lo has afectado, esa proporción se queda fuera.
• Segundas residencias. Las modalidades del 20 % y del 40 % piden vivienda habitual o vivienda arrendada como vivienda (o en expectativa de alquiler, si la alquilas dentro del plazo que fija la norma). Una casa de playa de uso propio en la costa de Cádiz o de Almería, sin alquilar, no encaja.

Deducciones autonómicas de Andalucía: lo que hay y lo que no hay

Cada comunidad autónoma puede aprobar sus propias deducciones sobre el tramo autonómico del IRPF. Andalucía tiene un catálogo amplio, y por eso mucha gente da por hecho que habrá una de placas solares. No la hay.

Revisando el listado de deducciones autonómicas andaluzas vigente, lo que encuentras son deducciones por nacimiento o adopción, por adopción internacional, por familia monoparental, por familia numerosa, por discapacidad del contribuyente, del cónyuge o de personas a su cargo, por ayuda doméstica, por enfermedad celíaca, por gastos educativos, por gastos veterinarios y adquisición de animales de compañía, por práctica deportiva, por defensa jurídica en el ámbito laboral, por donativos con finalidad ecológica, por inversión en acciones y participaciones, y en materia de vivienda: la deducción por inversión en vivienda habitual protegida y para personas jóvenes, y la deducción por alquiler de vivienda habitual.

Ninguna de ellas es una deducción por autoconsumo, por energías renovables ni por obras de mejora de la eficiencia energética. Decirlo claro es más útil que inventarse una: si alguien te ofrece «la deducción andaluza del X % por placas solares», pídele que te enseñe la norma, porque no la vas a encontrar en la guía de deducciones autonómicas de la Agencia Tributaria.

Dos matices honestos. El primero: la deducción autonómica por inversión en vivienda habitual protegida y para jóvenes se refiere a la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual, con requisitos estrictos de calificación de la vivienda, edad y límites de base imponible; no es un cajón donde meter una instalación fotovoltaica, y si crees que tu caso concreto podría encajar, esa consulta es exactamente para un asesor fiscal, no para una web. El segundo: las comunidades cambian sus deducciones cada ejercicio en sus leyes de presupuestos o en decretos-ley propios, así que lo que hoy no existe podría aprobarse mañana. Compruébalo cada campaña en la Agencia Tributaria de Andalucía y en la guía de deducciones autonómicas que publica la AEAT.

Subvenciones directas al autoconsumo en Andalucía: el estado real

El programa que financió miles de instalaciones residenciales en Andalucía fue el de incentivos ligados al autoconsumo y al almacenamiento con fuentes renovables del Plan de Recuperación, regulado por el Real Decreto 477/2021, de 29 de junio, y gestionado en Andalucía por la Agencia Andaluza de la Energía. Ese programa cerró el plazo de nuevas solicitudes y sus fondos se agotaron. No hay una convocatoria residencial de aquel programa esperándote.

Lo que sí ocurre es que la Junta de Andalucía articula sucesivos instrumentos de apoyo a la transición energética con otras fuentes de financiación, con destinatarios y condiciones que cambian en cada convocatoria: unas veces empresas, otras administraciones locales, otras comunidades de propietarios, y no siempre particulares. Por eso esta página no te va a dar un porcentaje ni un importe de subvención: daríamos por vigente algo que probablemente no lo esté.

Lo que sí podemos darte son las reglas de juego que se repiten en casi todas las convocatorias de este tipo y que conviene tener interiorizadas antes de que se abra la siguiente:

• No empieces la obra antes de solicitar. La mayoría de convocatorias exigen que la actuación no haya comenzado antes de la fecha de registro de la solicitud. Firmar y empezar «para no perder el precio» es la forma más habitual de quedarse sin ayuda.
• Orden de entrada. Muchas se resuelven por riguroso orden de presentación hasta agotar el crédito, no por méritos. Tener la documentación lista el día que abre el plazo importa más que cualquier otra cosa.
• Contrato condicionado. Si firmas con el instalador, negocia una cláusula que condicione la ejecución o el precio a la concesión de la ayuda, y déjala por escrito.
• Los plazos de resolución varían de una convocatoria a otra y con el volumen de solicitudes. Desconfía de quien te dé un número exacto de meses: depende de la orden reguladora concreta y del atasco administrativo del momento.
• Justificación. El dinero llega después de ejecutar y justificar con facturas, justificantes bancarios de pago, boletín de la instalación y el certificado de instalación eléctrica. Guárdalo todo desde el minuto uno.

El Plan MOVES III no financia placas solares. Punto

Lo repetimos porque circula en demasiadas webs de subvenciones, incluida alguna del propio sector: el Plan MOVES III es un programa de movilidad eléctrica. Financia la adquisición de vehículos eléctricos y de pila de combustible y la instalación de infraestructura de recarga. No financia paneles fotovoltaicos, ni baterías domésticas de autoconsumo, ni aerotermia, ni bombas de calor para climatización.

Si te has encontrado una tabla de precios donde aparece una columna «tras MOVES III» rebajando el coste de una instalación solar, esa tabla está mal y el precio final que te enseña no existe. Lo decimos con conocimiento de causa: es uno de los errores de plantilla más extendidos en el contenido español sobre autoconsumo.

El único punto de contacto real entre MOVES y una instalación solar es indirecto: si además del coche eléctrico instalas un punto de recarga en casa y tienes fotovoltaica, cargarás con energía propia. Pero son dos expedientes distintos, dos programas distintos y dos deducciones distintas en la renta.

La incompatibilidad que más dudas genera: subvención y deducción a la vez

Esta es la parte que hay que entender bien, porque afecta al dinero de verdad y porque una equivocación aquí acaba en una regularización con Hacienda.

Regla 1: lo subvencionado no se deduce

La parte de la instalación que te haya cubierto una ayuda pública no forma parte de la base de la deducción. Y la norma va más allá: se descuentan las cuantías que hubieran sido subvencionadas o que vayan a serlo. Es decir, no puedes deducirte el importe íntegro «mientras llega la ayuda» y ya se verá.

Con números redondos y a título ilustrativo: si una instalación cuesta 8.000 € y una ayuda pública cubre 2.000 €, la base sobre la que calcularías la deducción parte de 6.000 €, no de 8.000 €. Después habría que aplicar el porcentaje que corresponda a tu modalidad y respetar la base máxima anual. El cálculo exacto de tu caso, con tu certificado y tu factura delante, es trabajo de tu asesor.

Regla 2: cómo tributa la ayuda que recibes

Aquí hay un matiz que muchas páginas simplifican mal en las dos direcciones. Con carácter general, una subvención recibida por un particular para una instalación en su vivienda constituye una ganancia patrimonial en el IRPF, que se imputa al periodo impositivo en que se produce el acto de concesión, no cuando llega el ingreso al banco.

Pero la propia Ley del IRPF, en su disposición adicional quinta, dejó fuera de la base imponible determinadas ayudas de rehabilitación energética y de autoconsumo del Plan de Recuperación, entre ellas las concedidas al amparo del Real Decreto 477/2021. Quien recibió una ayuda de aquel programa de autoconsumo no tuvo que integrarla en su base imponible. Otras ayudas, autonómicas o municipales, ajenas a esos programas, sí pueden tributar como ganancia patrimonial.

Dicho de otro modo: «la subvención siempre tributa» es falso, y «la subvención nunca tributa» también. Depende del programa concreto al amparo del cual se concedió. Es exactamente el tipo de pregunta que hay que llevar a un asesor con la resolución de concesión en la mano.

Regla 3: si la ayuda llega después de haberte deducido

Escenario clásico: te deduces en la renta de un ejercicio y meses después te conceden una ayuda que cubre parte de esa misma instalación. La base de deducción que aplicaste era mayor de la que correspondía y hay que regularizar. La vía habitual es una autoliquidación complementaria del ejercicio afectado. La Dirección General de Tributos se ha pronunciado sobre cómo hacerlo en consultas vinculantes, y el detalle procedimental —incluido si procede o no recargo— es un asunto técnico que conviene encargar a un profesional en lugar de improvisarlo.

Si tienes una solicitud de ayuda presentada y todavía sin resolver cuando toca hacer la declaración, cuéntaselo a tu asesor antes de aplicar la deducción. Es mucho más barato planificarlo que corregirlo.

IBI e ICIO: las bonificaciones municipales que sí existen (en algunos municipios)

La tercera pata, y la más ignorada, es municipal. La ley de haciendas locales —el texto refundido aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004— permite a los ayuntamientos aprobar dos bonificaciones relacionadas con el aprovechamiento de la energía solar. Son potestativas: la ley autoriza, el ayuntamiento decide.

• IBI. El artículo 74.5 permite que las ordenanzas fiscales regulen una bonificación de hasta el 50 % de la cuota íntegra del impuesto para los inmuebles en los que se hayan instalado sistemas para el aprovechamiento térmico o eléctrico de la energía proveniente del sol. Cada ayuntamiento fija el porcentaje concreto dentro de ese techo, los años de aplicación y los requisitos.
• ICIO. El artículo 103.2.b) permite una bonificación de hasta el 95 % de la cuota del impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras a favor de aquellas en las que se incorporen sistemas para el aprovechamiento térmico o eléctrico de la energía solar, condicionada a que las instalaciones dispongan de la correspondiente homologación de la administración competente.

Que la ley lo permita no significa que tu municipio lo aplique. Hay ayuntamientos andaluces con bonificaciones generosas de IBI durante varios años y otros que no tienen ninguna. Y no son automáticas: lo normal es que haya que solicitarlas expresamente, dentro de un plazo, y que la bonificación de IBI surta efecto en el ejercicio siguiente al de la instalación.

Cómo comprobar si tu municipio la tiene

1. Busca la ordenanza fiscal reguladora del IBI de tu ayuntamiento en su sede electrónica, y dentro de ella el artículo de bonificaciones potestativas.
2. Haz lo mismo con la ordenanza del ICIO, que te interesa antes de pedir la licencia o presentar la declaración responsable de obra.
3. Anota el plazo de solicitud y la documentación exigida. Es habitual que pidan el certificado de la instalación, el boletín eléctrico, la factura y, en el caso térmico, la homologación de los colectores.
4. Si no encuentras nada, llama al departamento de rentas o de gestión tributaria del ayuntamiento antes de dar por hecho que no existe: en municipios pequeños la información publicada no siempre está actualizada.

Cronología práctica: el orden correcto de hacer las cosas

El orden importa tanto como el contenido. Este es el itinerario que evita los errores caros:

1. Certificado de eficiencia energética previo. Antes de tocar nada. Que esté registrado y dentro de los dos años anteriores al inicio de las obras.
2. Simulación con el técnico. Pregúntale qué reducción del indicador de energía primaria no renovable espera con la instalación que te plantean. Si el número no llega, replantea el alcance de la obra antes de firmar.
3. Compara presupuestos. Tres presupuestos comparables, con la misma potencia pico, el mismo tipo de inversor, la misma estructura y el mismo alcance de legalización. Pide presupuestos de instaladores en Andalucía y compáralos partida a partida.
4. Comprueba si hay convocatoria de ayuda abierta. Si la hay, solicita antes de empezar la obra.
5. Comprueba las ordenanzas de IBI e ICIO de tu municipio, antes de la licencia.
6. Ejecuta y paga por medios bancarios. Nada en efectivo. Factura completa a nombre del titular que se va a deducir.
7. Legaliza la instalación y guarda el certificado de instalación eléctrica y el boletín.
8. Certificado de eficiencia energética posterior, registrado y dentro del plazo legal. Este documento marca el ejercicio de la deducción.
9. Declaración de la renta. Aplica la deducción en el ejercicio que corresponda, descontando de la base cualquier importe subvencionado o pendiente de subvención.
10. Archiva todo durante el periodo de prescripción. Si Hacienda pregunta, la carga de la prueba es tuya.

Errores frecuentes que dejan sin deducción

• Certificado previo caducado o inexistente. Sin punto de partida acreditado no hay comparación posible, y sin comparación no hay deducción. Es irrecuperable una vez hecha la obra.
• Certificado no registrado. No basta con que un técnico lo emita: tiene que estar registrado conforme al procedimiento vigente.
• Pagos en efectivo. Aunque sea una parte pequeña, esa parte no computa.
• Factura a nombre de quien no se deduce. Si la vivienda es de dos titulares, cada uno se deduce en función de su participación y de lo que haya pagado. Cuadra factura, titularidad y medio de pago.
• Confundir el año. Deducir en el ejercicio del pago en lugar de en el del certificado posterior.
• Mezclar modalidades. Aplicar el 20 % y el 40 % sobre la misma obra. Son incompatibles entre sí.
• Deducir el importe bruto teniendo una ayuda solicitada. Hay que descontar también lo que «vaya a ser» subvencionado.
• Incluir la parte afecta a actividad económica o el garaje y el trastero en las modalidades de vivienda.
• Dar por hecha una convocatoria. Empezar la obra confiando en una ayuda que ni siquiera está abierta.

Un apunte sobre la compensación de excedentes y la renta

Muchas instalaciones residenciales se acogen a la modalidad de autoconsumo con excedentes con compensación simplificada, regulada en el Real Decreto 244/2019, de 5 de abril. En ese esquema, la energía que viertes a la red no te la pagan: se te descuenta en la factura eléctrica, con el límite de que el saldo no puede superar el coste de la energía consumida en el mismo periodo de facturación. Es una minoración de un gasto, no un cobro.

El escenario cambia si en lugar de compensación te acoges a la venta de excedentes al mercado, que implica actuar como productor con las obligaciones que eso conlleva. Ese caso tiene un tratamiento fiscal distinto y ya no es una simple cuestión de declaración de la renta doméstica. Si te lo plantean, pregunta expresamente a un asesor antes de contratarlo.

Preguntas frecuentes

Qué hacer ahora

Si estás valorando una instalación fotovoltaica en Andalucía y el incentivo fiscal pesa en tu decisión, el orden es este: primero el certificado energético previo y una simulación honesta de la mejora que vas a conseguir, después los presupuestos, después la comprobación de convocatorias y ordenanzas municipales, y solo entonces la firma. Y con la declaración de la renta, un asesor delante.

Lo que no recomendamos es al revés: firmar por un ahorro fiscal que nadie te ha confirmado por escrito. La deducción existe y es real, pero se gana con papeles en el orden correcto.

Si quieres seguir profundizando, tenemos una guía específica de subvenciones para placas solares en Andalucía y una explicación de por qué el Plan MOVES III no cubre la aerotermia ni el autoconsumo. También puedes dimensionar la instalación con nuestras calculadoras solares antes de pedir presupuesto.